- Poniedziałek - Piątek : 09:00 - 17:00
Od 1 stycznia 2025 roku polscy przedsiębiorcy zyskali nowe narzędzie podatkowe – kasowy PIT. To rozwiązanie, które może znacząco poprawić płynność finansową małych firm, szczególnie tych borykających się z zatorami płatniczymi. Przychód podatkowy będzie powstawał w dacie zapłaty za fakturę, a nie jak dotychczas – w momencie jej wystawienia.
Kasowy PIT to metoda rozliczania podatku dochodowego, która rewolucjonizuje dotychczasowe zasady. W tradycyjnym systemie memoriałowym przedsiębiorca musiał płacić podatek od przychodów w momencie wystawienia faktury, niezależnie od tego, czy otrzymał zapłatę. Nowa metoda kasowa zmienia tę sytuację diametralnie.
W praktyce oznacza to, że jeśli wystawisz fakturę w grudniu 2025 roku, ale otrzymasz za nią zapłatę dopiero w lutym 2026, podatek dochodowy zapłacisz dopiero w rozliczeniu za luty 2026. To fundamentalna zmiana dla przedsiębiorców, którzy często czekają miesiącami na zapłatę.
Metoda kasowa ma kilka istotnych cech, które każdy przedsiębiorca powinien znać:
Kasowy PIT będą mogli wybrać przedsiębiorcy, którzy wykonują działalność wyłącznie samodzielnie, jeżeli ich przychody z tej działalności w poprzednim roku podatkowym nie przekroczyły kwoty 1 mln zł. To oznacza, że rozwiązanie jest dedykowane przede wszystkim mikro i małym przedsiębiorcom.
Aby skorzystać z kasowego PIT w 2025 roku, musisz spełnić następujące warunki:
Forma prowadzenia działalności
Limit przychodów
Forma księgowości
Forma opodatkowania
Podatnicy osiągający przychody z działalności gospodarczej opodatkowane podatkiem dochodowym od osób fizycznych na ogólnych zasadach według skali podatkowej lub tzw. podatkiem liniowym oraz opłacający od przychodów z działalności gospodarczej zryczałtowany podatek dochodowy w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych.
Wybór kasowego PIT wymaga złożenia formalnego oświadczenia do naczelnika urzędu skarbowego. Procedura różni się w zależności od sytuacji przedsiębiorcy.
Dla istniejących firm:
Dla nowych działalności:
Oświadczenie należy złożyć na piśmie do właściwego naczelnika urzędu skarbowego. Nie ma ustawowego wzoru dokumentu, ale powinien zawierać:
Ważne: Nie można złożyć oświadczenia przez CEIDG – wymagana jest forma pisemna bezpośrednio w urzędzie lub przez ePUAP.
Kasowy PIT nie obejmuje wszystkich transakcji. System wyłączeń jest rozbudowany i wymaga dokładnego zrozumienia.
Sprzedaż do konsumentów
Transakcje z podmiotami powiązanymi
Transakcje z rajami podatkowymi
Sprzedaż środków trwałych
Wdrożenie kasowego PIT wymaga zmian w organizacji pracy księgowej i dodatkowych obowiązków ewidencyjnych.
Przedsiębiorcy będą zobowiązani do prowadzenia ewidencji faktur dokumentujących przychody rozliczane tą metodą. Ewidencja musi zawierać:
Kluczowym elementem jest śledzenie przepływów pieniężnych:
Kasowy PIT zwiększa zakres pracy księgowej:
Poprawa płynności finansowej Największą zaletą jest odroczenie momentu zapłaty podatku. Przedsiębiorca płaci podatek dopiero gdy faktycznie otrzyma pieniądze, co eliminuje problem finansowania podatku z własnych środków przy braku zapłaty od kontrahenta.
Redukcja ryzyka podatkowego W przypadku nieściągalnych należności przedsiębiorca nie ponosi dodatkowego obciążenia w postaci podatku od niezrealizowanych przychodów.
Prostsze zarządzanie finansami Podatek jest bezpośrednio powiązany z rzeczywistymi przepływami pieniężnymi, co ułatwia planowanie wydatków.
Zwiększona biurokracja Konieczność prowadzenia dodatkowej ewidencji i monitorowania każdej płatności znacząco zwiększa obciążenia administracyjne.
Wyższe koszty księgowości Biura rachunkowe podnoszą ceny za obsługę firm na kasowym PIT ze względu na większy nakład pracy.
Skomplikowany system wyłączeń Przedsiębiorca musi rozliczać część transakcji kasowo, a część memoriałowo, co komplikuje księgowość.
Problem z zaliczkami Otrzymanie zaliczki od twojego klienta od twojego kontrahenta oznacza od razu przychód w podatku dochodowym, nawet jeśli jeszcze nie wykonałeś usługi i nie poniosłeś kosztów.
Transport i logistyka Firmy transportowe często czekają 60-90 dni na zapłatę od dużych kontrahentów. Kasowy PIT może znacząco poprawić ich sytuację finansową.
Budownictwo i usługi budowlane Małe firmy budowlane wykonujące zlecenia dla generalnych wykonawców regularnie borykają się z opóźnieniami w płatnościach.
Usługi dla biznesu Agencje marketingowe, firmy IT, doradcy – wszyscy, którzy świadczą usługi głównie dla innych firm i mają długie terminy płatności.
Firmy z mieszaną sprzedażą B2B i B2C Jeśli znaczna część przychodów pochodzi od konsumentów, komplikacje związane z podwójnym systemem rozliczeń mogą przewyższyć korzyści.
Przedsiębiorcy z dobrą płynnością Jeśli kontrahenci płacą terminowo, a firma nie ma problemów z płynnością, dodatkowa biurokracja nie jest uzasadniona.
Firmy otrzymujące dużo zaliczek Konieczność natychmiastowego opodatkowania zaliczek może pogorszyć sytuację finansową.
Wybór kasowego PIT nie jest decyzją nieodwracalną, ale zmiana wymaga zachowania procedur.
Prawo do kasowego PIT traci się automatycznie gdy:
Kasowy PIT to rozwiązanie, które może realnie pomóc małym przedsiębiorcom borykającym się z zatorami płatniczymi. Zasada „podatku po otrzymaniu pieniędzy” pozwala na rozpoznanie przychodu dopiero w momencie faktycznego uregulowania należności.
Przed podjęciem decyzji:
Jeśli zdecydujesz się na kasowy PIT:
Kasowy PIT nie jest rozwiązaniem uniwersalnym. To narzędzie, które w odpowiednich rękach i przy właściwej strukturze biznesu może przynieść realne korzyści finansowe. Kluczem do sukcesu jest dokładna analiza własnej sytuacji i świadoma decyzja oparta na liczbach, nie na obietnicach.
Pamiętaj, że masz czas do 20 lutego 2025 roku na podjęcie decyzji. Wykorzystaj go na dokładną analizę i konsultacje ze specjalistami. Twoja płynność finansowa może na tym znacząco zyskać.
Nie, kasowy PIT jest dostępny wyłącznie dla jednoosobowych działalności gospodarczych. Spółki kapitałowe (z o.o., S.A.) oraz spółki osobowe (cywilna, jawna, partnerska) nie mogą korzystać z tej metody rozliczania.
Nie, kasowy PIT dotyczy wyłącznie podatku dochodowego od osób fizycznych. VAT nadal rozliczasz według dotychczasowych zasad, chyba że osobno wybierzesz kasowy VAT (to odrębna procedura z innymi warunkami).
Tak, musisz prowadzić dodatkową ewidencję faktur z datami ich faktycznej zapłaty. Ewidencja musi zawierać: numer faktury, datę wystawienia, kwotę, termin płatności i datę otrzymania zapłaty.
Faktury wystawione przed 1 stycznia 2025 roku rozliczasz według starych zasad, nawet jeśli zapłata nastąpi po rozpoczęciu stosowania kasowego PIT. Przychód powstał w 2024 roku.
Nie, raz wybrana metoda kasowa obowiązuje przez cały rok podatkowy. Rezygnacja jest możliwa dopiero od następnego roku, po złożeniu odpowiedniego oświadczenia do 20 lutego.
